工商時報 陳傑鳴
台灣經濟高度仰賴中小企業，根據中華民國經濟部發布的《2024年中小企業白皮書》統計顯示，2023年全台中小企業家數已突破167.4萬家，占全體企業比重高達98%以上，銷售金額更超過28兆元，占整體企業銷售額逾五成，顯示中小企業不僅數量龐大，更掌握台灣經濟的重要命脈。
然而，隨著第一代創業者逐漸步入高齡，中小企業也開始面臨「世代交替」的關鍵課題。日前引起市場熱議的台北知名老店「東門鴨莊」，就因未提前規劃財富傳承方式，導致變故發生後，經營權落入親家手中，也讓商標被禁用，原始創辦人只能另起爐灶。樸泰國際法律事務所律師許家華表示，由於多數中小企業具有家族企業色彩，公司資產往往與家族資產交織，包括公司股權、不動產與品牌商標等，若缺乏提前規劃，未來在傳承時不僅可能產生稅務負擔，更可能引發家族成員之間的經營權與財產糾紛。
一、股權傳承：企業經營權的核心關鍵
在家族企業傳承中，股權往往是最核心的資產。許多中小企業的經營權主要掌握在創辦人手中，一旦未提前規劃股權分配，未來若平均分配給子女，可能導致股權過度分散，影響公司決策效率，甚至出現經營權爭奪。
許家華律師指出，實務上不少企業會透過「股權集中」或「設立控股公司」等方式，讓主要接班人持有較高比例股權，確保公司經營權穩定，同時兼顧其他家族成員的財產分配。
二、商標與品牌：常被忽略卻極具價值
許多家族企業在創業過程中累積多年品牌價值，但屬無形資產的商標權卻常被忽略其重要性。若商標具相當價值且登記在個人名下，而非公司名下，未來在繼承或轉讓時可能產生權利爭議。
許家華律師舉例，若商標由創辦人個人持有，未來繼承後可能由多名繼承人共有，導致品牌授權與使用出現複雜問題。因此，企業在進行傳承規劃時，應檢視商標權歸屬，必要時將商標移轉至公司或專責管理機構，以避免未來品牌使用權紛爭。
三、房產資產：節稅與資產保全的重點
不少中小企業在發展過程中，也累積了大量不動產，例如工廠、辦公室或投資型房產。這些不動產不僅是企業營運基礎，也是家族重要資產來源。
然而，不動產在繼承時涉及遺產稅與贈與稅問題，若缺乏提前安排，可能造成繼承人龐大的稅務負擔。許家華律師表示，部分企業主會透過提前贈與、設立家族公司或信託等方式進行規劃，以降低未來傳承成本並確保資產運作順利。
四、提前規劃才能避免「富不過三代」
許家華律師指出，中小企業的傳承問題往往不是資產不足，而是缺乏制度化安排。若企業主未及早規劃，當傳承真正發生時，可能同時面臨經營權、資產分配與稅務問題，進而影響企業長期發展。
隨著台灣逐漸邁入高齡社會，未來10至20年將迎來大量家族企業交棒潮。對許多企業主而言，如何在股權、商標與房產等資產之間做好傳承排序與制度設計，將成為確保企業與家族財富能夠長期延續的重要課題。
