工商時報 蔡淑芬
面對世代交替，順利資產傳承，安永聯合會計師事務所安永家族辦公室張啓晉副總經理指出，可善用閉鎖性公司的彈性架構與章程設計來解決。透過客製化的股東權利劃分，一代企業主能在交接的過渡期間，依然穩固對公司的關鍵決策與主導地位；同時，還能建立完善的內部規範與防護機制來限定股權流向，避免股權因非預期狀況而外流，讓企業主能在確保經營權穩定的前提下，順利完成世代交替。
由安永聯合會計師事務所偕同臺灣國際信託與資產規劃協會(STEP)所今（16）日舉辦的「全球家族企業傳承策略高峰論壇-高資產家族的跨世代規劃與實戰案例」專題講座，邀請稅務以及國際法律與資產管理專家們，共同探討閉鎖性公司章程實戰、跨國婚姻與傳承、美國籍接班人與美國稅務規劃，以及跨境不動產傳承共四大熱門議題，為家族企業與高資產客群提供系統化的傳承解方。
論壇中也探討跨國婚姻與傳承問題，在全球化浪潮下，「跨國婚姻」已成常態。但在說「Yes, I Do」的當下，是否掌握到日益複雜的現實問題及可能伴隨而來的法律問題？浩信國際法律事務所劉思妤律師從實務案例觀點出發，深入解析跨國婚姻下常見的法律風險與制度差異。本次分享聚焦四大核心面向：婚前協議、分配權、特留分、遺產安排。論壇中以實務案例說明不同國籍、居住地與法律適用下之權利主張與爭議處理，協助掌握跨境家庭的法律架構與風險控管重點。
國際通商法律事務所周修平助理合夥律師也受邀分享美國稅務居民接班人的傳承布局，擁有美國籍或具有美國稅務身分的家族成員，其稅務與財富規劃向來高度複雜。高資產家族如第一代為美國籍、家族成員具美國身分，或持有美國資產，往往同時面臨美國所得稅、遺產及贈與稅、申報義務及高額罰則等多重稅務風險，規劃上須審慎衡量各項法律與稅務影響。
隨著高資產家族逐步進入接班與傳承階段，委託人過世後信託架構的重組與因應，更成為近年高資產家族的重要課題。本次專題聚焦美國因素下的整體稅務與財產規劃，深入解析不同情境下常見的規劃工具，包括美國有限責任公司、信託及合夥架構的適用考量、以及放棄美國籍所衍生的稅務後果，協助家族在合規前提下進行跨世代、跨境的資產布局。
近年受國際政經局勢與國內房市政策調整影響，國人配置海外不動產投資熱度持續升溫。然而，購置海外不動產前務必釐清各國稅務及維護成本，並妥善規劃資產傳承，避免造成未來繼承人的沉重負擔。
和頓環球投資有限公司葉家豪資深產品經理指出，管理海外資產的首要步驟是建立清晰「境外財產清單」。針對熱門的美國市場，投資人除直接持有不動產之外，亦可搭配信託架構，避開繁瑣耗時的法院「遺囑認證」程序；或運用境外公司結合LLC雙層架構，穩健參與美元資產配置。透過多元工具布局，在創造收益的同時，有效控管跨國稅負風險並落實資產的無縫傳承。
